Lussemburgo: Guida Dettagliata sul Sistema Fiscale e Opportunità per Investitori e Pensionati

In un mondo sempre più globalizzato, la fiscalità svolge un ruolo centrale nelle decisioni aziendali e personali. Le leggi fiscali, che variano da paese a paese, influenzano strategie, investimenti e transazioni transfrontaliere. Questo articolo esplorerà la fiscalità del Lussemburgo, considerato da molti un paradiso fiscale, con un focus sulle tasse per le società e le persone fisiche.

Forme Societarie Lussemburghesi

  1. Società Anonima (S.A.):
    • Capitale minimo di €30.000.
    • Azionisti non personalmente responsabili delle obbligazioni.
  2. Società a Responsabilità Limitata (SARL):
    • Capitale minimo di €12.000.
    • Responsabilità degli azionisti limitata all’importo del loro apporto.
  3. Società in Accomandita per Azioni (S.C.A.):
    • Combinazione di SA e società in nome collettivo.
    • Azionisti limitatamente responsabili, partner generalmente responsabili.
  4. Società d’Investimento a Capitale Variabile (SICAV) e a Capitale Fisso (SICAF):
    • Utilizzate principalmente per fondi d’investimento.

Holding Lussemburghesi

Le Holding, conosciute come “Holding SOPARFI,” fungono da veicoli di investimento e strumenti di pianificazione fiscale. Sono SA o SARL coinvolte in attività di holding, beneficiando di agevolazioni fiscali su dividendi, plusvalenze e interessi, con esenzione dall’IVA.

Tassazione delle Società

  1. Imposta sul Reddito delle Società (IRC):
    • 17% di aliquota standard.
    • Aliquote effettive variano in base alla localizzazione.
  2. Imposta Municipale Commerciale:
    • Aliquota del 6,75%, varia per località.
  3. Contribuzione sulla Fortuna:
    • 0,5% su primi €500M, 0,05% oltre.

Tassazione delle Persone Fisiche

  1. Residenza Fiscale:
    • Residenti se si ha abitazione permanente o più di 183 giorni/anno.
    • Tassazione sul reddito globale.
  2. Aliquote Progressive per Redditi:
    • Fino a €11.265: 0%, Oltre €200.004: 42%.
  3. Esenzioni e Deduzioni per Pensionati:
    • Abbattimento fiscale per anzianità.
    • Deduzioni per spese mediche e assicurazione sanitaria.

Imposte Immobiliari

  1. Redditi da Affitto:
    • Persona fisica: Tassato alle aliquote progressive.
    • Persona giuridica: Soggetto a IRC (solitamente circa 24%).
  2. Plusvalenze Immobiliari:
    • Vendita entro 2 anni: Tassazione al tasso pieno.
    • Vendita dopo 2 anni: Solo la metà è tassabile.
  3. Imposta di Registro:
    • 6-7% del valore dell’immobile.
  4. IVA su Nuove Costruzioni:
    • Tasso standard del 17%.

Tassazione per i Pensionati

  1. Tassazione sulle Pensioni:
    • Le pensioni dall’estero sono tassate solo in Lussemburgo.
  2. Deduzioni Specifiche per Pensionati:
    • Abbattimento fiscale e deduzioni mediche.

Conclusioni

Il Lussemburgo, con il suo sistema fiscale favorevole per società e individui, è spesso considerato un paradiso fiscale. Le agevolazioni, la stabilità finanziaria e la posizione strategica rendono il Lussemburgo una destinazione attraente per investitori e pensionati. Tuttavia, è essenziale comprendere le regole specifiche e le condizioni per sfruttare appieno i vantaggi fiscali offerti dal paese.