In un mondo sempre più globalizzato, la fiscalità svolge un ruolo centrale nelle decisioni aziendali e personali. Le leggi fiscali, che variano da paese a paese, influenzano strategie, investimenti e transazioni transfrontaliere. Questo articolo esplorerà la fiscalità del Lussemburgo, considerato da molti un paradiso fiscale, con un focus sulle tasse per le società e le persone fisiche.
Forme Societarie Lussemburghesi
- Società Anonima (S.A.):
- Capitale minimo di €30.000.
- Azionisti non personalmente responsabili delle obbligazioni.
- Società a Responsabilità Limitata (SARL):
- Capitale minimo di €12.000.
- Responsabilità degli azionisti limitata all’importo del loro apporto.
- Società in Accomandita per Azioni (S.C.A.):
- Combinazione di SA e società in nome collettivo.
- Azionisti limitatamente responsabili, partner generalmente responsabili.
- Società d’Investimento a Capitale Variabile (SICAV) e a Capitale Fisso (SICAF):
- Utilizzate principalmente per fondi d’investimento.
Holding Lussemburghesi
Le Holding, conosciute come “Holding SOPARFI,” fungono da veicoli di investimento e strumenti di pianificazione fiscale. Sono SA o SARL coinvolte in attività di holding, beneficiando di agevolazioni fiscali su dividendi, plusvalenze e interessi, con esenzione dall’IVA.
Tassazione delle Società
- Imposta sul Reddito delle Società (IRC):
- 17% di aliquota standard.
- Aliquote effettive variano in base alla localizzazione.
- Imposta Municipale Commerciale:
- Aliquota del 6,75%, varia per località.
- Contribuzione sulla Fortuna:
- 0,5% su primi €500M, 0,05% oltre.
Tassazione delle Persone Fisiche
- Residenza Fiscale:
- Residenti se si ha abitazione permanente o più di 183 giorni/anno.
- Tassazione sul reddito globale.
- Aliquote Progressive per Redditi:
- Fino a €11.265: 0%, Oltre €200.004: 42%.
- Esenzioni e Deduzioni per Pensionati:
- Abbattimento fiscale per anzianità.
- Deduzioni per spese mediche e assicurazione sanitaria.
Imposte Immobiliari
- Redditi da Affitto:
- Persona fisica: Tassato alle aliquote progressive.
- Persona giuridica: Soggetto a IRC (solitamente circa 24%).
- Plusvalenze Immobiliari:
- Vendita entro 2 anni: Tassazione al tasso pieno.
- Vendita dopo 2 anni: Solo la metà è tassabile.
- Imposta di Registro:
- 6-7% del valore dell’immobile.
- IVA su Nuove Costruzioni:
- Tasso standard del 17%.
Tassazione per i Pensionati
- Tassazione sulle Pensioni:
- Le pensioni dall’estero sono tassate solo in Lussemburgo.
- Deduzioni Specifiche per Pensionati:
- Abbattimento fiscale e deduzioni mediche.
Conclusioni
Il Lussemburgo, con il suo sistema fiscale favorevole per società e individui, è spesso considerato un paradiso fiscale. Le agevolazioni, la stabilità finanziaria e la posizione strategica rendono il Lussemburgo una destinazione attraente per investitori e pensionati. Tuttavia, è essenziale comprendere le regole specifiche e le condizioni per sfruttare appieno i vantaggi fiscali offerti dal paese.